Сербия присоединилась к автоматическому обмену налоговой информации (CRS)

13 июня 2019 года Сербия подписала Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых вопросах и таким образом стала 129-й по счету страной, присоединившейся к автоматическому обмену налоговой информацией (CRS). Договор вступает в силу с 1 декабря 2019 года.

Что это означает для бизнеса в целом, и какие последствия стоит ожидать для него, в частности, в самой Сербии? Какие главные заключения мы должны сделать и что более важно – что же дальше? На эти вопросы мы и постараемся ответить в этой статье.

Сербия присоединилась к CRS: что нужно знать?

Итак, для начала давайте внимательно рассмотрим, что же подразумевает под собой CRS, и обратим внимания на очень важные нюансы.

Само собой, CRS это логическое продолжение общей политики ЕС и большинства других мировых юрисдикций по деофшоризации. Главная цель – сделать налоговую отчетность прозрачной и в идеале полностью «зачистить» серые зоны.

CRS обязывает так называемые reporting financial institution (банки, брокеры, инвестиционные и страховые компании и т.п.) передавать сведения о счетах в свои местные налоговые органы. А уже последние перенаправляют информацию автоматически (путем выгрузки сведений на платформе ОЭСР в закрытом режиме) в налоговые органы резидента (владельца) и компании (где она зарегистрирована).

Звучит несколько пугающе, верно? Особенно когда не до конца ясно – какие именно сведения передаются, на каких условиях и т.д.

Давайте проясним эти моменты:

1. Информацию передают строго определенные организации, коих мы уже обозначили – reporting financial institution. Регистрационные агенты, посреднические организации (лица) под этот список не попадают и в передачи информации не участвуют. Иначе говоря, основное условие в попадания под CRS – это, например, открыть счет в банке.
2. Информация, входящая в сообщение для обмена, содержит следующие сведения:

• Информация о банке, где открыт счет;
• Номер счета;
• Период, за который подаются сведения;
• Клиентские данные: ФИО, дата рождения, адрес проживания, ИНН (если физ. лицо); наименование компании, регистр. адрес, ИНН (если юр. лицо);
• Данные о контролирующем лице компании: ФИО, дата рождения, адрес проживания, ИНН);
• Сумма зачислений и списаний за период (без расшифровки) и остаток на счете на конец отчетного периода.

Важно: сведения являются закрытыми и не содержат информацию об источнике средств, назначении и данные контрагентов. Любые подобные сведения могут быть предоставлены только по специальному дополнительному запросу со стороны налогового органа, а это уже значительно более сложная операция, требующая наличия оснований.

3. Информация передается исключительно в отношении контролирующих лиц (а). Иначе говоря, владельцев, которые прямо или косвенно реально контролируют компанию. Поэтому банки при открытии счета будут требовать получения сведений о фактических бенефициаров компании и тщательно это проверять!
4. Информация в налоговый орган резидентства владельца передается только по так называемым «пассивным» компаниям. Это означает, что если ваша компания занимается реальной деятельностью (торговлей и т.п.) и получает более 50% дохода от активного бизнеса, то вы не попадаете под CRS. Под пассивным доходом подразумевается дивиденды, проценты, рента и т.п.
5. Информация по личным счетам передается автоматически вне зависимости от суммы и вида дохода.

Очень важно также понимать следующее: не все страны, подписавшие Конвенцию ОЭСР, обязаны обмениваться информацией по типу «все и с каждым». Обязательным условием в данном случае является наличие двусторонних соглашений между двумя юрисдикциями, подготовка необходимого законодательства, процедуры и уведомление о готовности к обмену в текущем (обозначенном) году. Таким образом Сербия сама будет выбирать своих партнеров.

Еще немаловажный нюанс: процесс этот не столь быстр и легок. Конвенция ОЭСР вступает в силу в Сербии с 1 декабря 2019 года, а это означает, что страна начнёт делать только первые реальные шаги в этом направлении, заключать соглашения со своими партнёрами и готовить базу. В лучшем случае первые обмены налоговой информацией со стороны Сербии стоит ждать не раньше 2021 года и пройдут они за предыдущий отчетный год.

Со временем вы сможете уточнить список стран, с которыми Сербия обменивается налоговой информацией или задать интересующий вас вопрос у наших консультантов по адресу: [email protected]

Сербия присоединилась к CRS: что изменится?

Первое, что следует понять, Сербия никогда и не предоставляла тайную налоговую гавань и высокая анонимность не была её козырем. Преимущества сербской юрисдикции всегда были заточены совсем на другое.

Определенно, юрисдикция была (да и остается) интересна многим иностранным компаниям как одна из немногих европейских стран, предоставляющая возможность открыть нерезидентный корпоративный счет (или личный счет). Но данная возможность никуда не делась, единственное важное изменение – гораздо более внимательное и осторожное отношение банков к новым клиентам (об этом подробнее ниже) и, собственно, сам CRS.

Хотя, опять же, тенденция банков крайне аккуратно подходить к выбору клиентов вовсе не нова и началась уже давно. Конечно, теперь информация по вашему счету будет передаваться в автоматическом режиме в ваш налоговый орган, но вечно скрываться не получится. Да и всё говорит о том, что нужно уходить от старой модели налогового планирования. Обмен информации – это уже неизбежность сегодняшнего дня.

Итак, что же изменится:

1. Репутация.

Благодаря присоединению к Конвенции ОЭСР, Сербия полностью исключается из черных и серых списков и становится прозрачной юрисдикцией. А это значит, что ваша компания (либо филиал) зарегистрированная в этой стране, приобретает кардинально новый, гораздо более привлекательный статус. «Чистая юрисдикция», конечно, не всегда равно «безупречная репутация», но то, что потенциальные партнёры и контрагенты будут менее осторожно и подозрительно относиться к вам, это факт. Да и получить счет или провести какую-либо операцию станет гораздо проще. Так что, присоединение Сербии к CRS – это ещё один шаг к повышению статуса и привлекательности для бизнеса.

2. Уровень проверки банками своих клиентов.

Это то, о чем мы говорили немного выше. Да, совершенно определенно стандарты CRS обязывают банки собирать тщательно и точно всю информацию о клиенте. И конечно здесь следует понимать, что речь идёт не об обычных паспортных данных или других стандартно запрашиваемых всеми банками документах. Здесь речь идет о степени понимания банками характера бизнеса клиента, кто является фактическим (реальным) бенефициаром компании и щепетильное отношение к проводимым транзакциям (особенно первым).

Как вы понимаете, для банков это становится частью их репутации. Они по-своему несут ответственность за достоверность предоставляемых ими данных. Поэтому, следует ожидать и понимающе относится к процессу сбора и подготовки документов для открытия счета. Впрочем, и к самому принятию решения и последующего (в особенности на первых порах) определенного внимания к вашему счету и операций по нему.

В Сербии крайне важно оставаться на связи с банком, тем более быть готовым ответить на вопросы в первые 24 часа с момента проведения транзакции. На это теперь следует обратить серьёзнейшее внимание, если вы являетесь новым клиентом в сербском банке.

Кстати, специально для этого случая у нас предусмотрена услуга запасного контакта для банка со стороны нашего сербского офиса. Подробнее узнать о ней вы сможете у наших консультантов.

3. Предпочтение – «активным» компаниям.

Благо для подобных компаний в Сербии созданы все условия. Торговля, строительство, сфера услуг и транспорта, все реальные сферы бизнеса в Сербии сейчас определенно находятся в тренде. Сюда вкладываются иностранные инвесторы, многие компании открывают филиалы, а со стороны государства осуществляется как поддержка, так и предоставляются определенные привилегии.

Сербия имеет очень выгодное и уникальное географическое положение. По сути она является не только связующим узлом между торговыми путями Европы и Востока, но также и очень выгодной с точки зрения налаженной инфраструктуры перевалочной точкой.

Бегать и переводить активы с одной зоны в другую сейчас уже совсем не выгодно. Самое время вложиться в реальное предприятие. Благо мы можем предложить для вас широкий спектр услуг: от готовых компаний, до открытия их в специальных экономических зонах.

Узнать больше вы всегда можете у наших консультантов совершенно бесплатно: [email protected].

Всё больше стран присоединяется к CRS: выводы

С момента принятия Конвенции ОЭСР в октябре 2014 году, когда её подписала 51 юрисдикция, к настоящему времени (ноябрь 2019) к ней присоединились уже 130 стран. И ещё ряд планирует это сделать в следующем году. Также в настоящее время действуют свыше 4000 двусторонних соглашений между государствами, предусматривающий обмен налоговой информацией между ними. В этом списке много популярных классических оффшорных зон.

О чём это говорит?

Всё когда-то меняется. В прошлое уходят одни инструменты, открывая путь в будущее новым. Это законы жизни, и бизнесу они не чужды. Когда-то классический офшор мог дать своим клиентам всё что они желали – защиту активов, анонимность, освобождение от налогов и т.д. Конечно и сейчас вы можете обезопасить свои средства, получить надежную защиту, диверсифицировать национальные риски и т.п. Но что скорее всего придётся сделать – это забыть об избежании налогов.

Играть в прятки вечно не получится, да и перспектив нет никаких. Вести отчёт перед своим налоговым органом придётся. И, возможно, чем раньше вы предпримите шаги в этом направлении, тем в более выгодную ситуацию поставите себя и свой бизнес.

Как бы то ни было, стоит задуматься о новых перспективах и более интересных вариантах налогового планирования. С этим вам помогут наши специалисты. Обращайтесь по адресу [email protected] уже сейчас и узнайте какие возможности для вас существуют в Сербии.