Налоги в Сербии: планируем налогообложение

Один из наиболее щепетильных вопросов, с которыми сталкивается любой предприниматель — это планирование налогообложения. Определенно, каждая коммерческая деятельность содержит в себе главную цель – получения прибыли. Чем больше часть этой прибыли покрывается налогами, тем меньше ликвидность бизнеса и соответственно его жизнеспособность.

Такие прописные истины вынуждают искать пути наименьшего сопротивления и неудивительно, что в своё время огромной популярностью пользовались юрисдикции, предлагающие малую налоговую нагрузку или вовсе освобождающие от таковой.

К сожалению, или к счастью, но времена классических оффшоров уходят в прошлое. Сегодняшняя действительность такова, что, получая нулевую налоговую ставку в таких зонах, вы автоматически сталкиваетесь с проблемами другого характера. А именно – серьезные ограничения в деятельности, где большинство контрагентов, будь то банки, клиенты либо иные возможные партнеры скорее не захотят иметь с вами дело. Просто потому, что это может навредить им.

Разумно искать компромиссный вариант. Благо неписанные законы бизнеса, как и сама жизнь, всегда предлагает что-то новое, взамен утерянного. Таковым можно считать набирающие популярность юрисдикции, не входящие в черные и серые списки, при этом предлагающие оптимальные и выгодные условия по налогообложению.

Яркий пример – Сербия.

Сербия: низкое налогообложение без потери в репутации

Начиная с 2014 года в Сербии проводятся серьезные реформы в экономике, благоприятно сказывающиеся на её привлекательности со стороны иностранного капитала. Комфортные условия, создаваемые правительством для любого бизнеса (в особенности для малого и среднего) можно считать одним из наиболее успешных проектов как минимум в Европе.

Понимая то, что налоги являются одним из ключевых критериев при выборе юрисдикции для предпринимателя, Сербия уделило этому особое внимание. Сегодня налогообложение в этой стране считается одним из наиболее низких по Европе, а ставки корпоративного и индивидуального налога в 2019 году значительно ниже среднего показателя в том же регионе.

В том числе и поэтому сербская юрисдикция пользуется активным спросом со стороны международного бизнеса – местные компании и иностранные филиалы открываются с завидным постоянством.

Так корпоративный налог составляет 15%. Также не облагается налогом инвестиции в основные оборотные средства, за исключением предметов роскоши, искусства, а также прибыль, полученная из совместной деятельности, предусматривающая получение дивидендов, роялти и других подобных источников.

Дополнительно открытие компаний в Сербии стимулируются льготами, где ставка корпоративного налога может быть снижена до 10%, при определенных условиях инвестирования в собственное развитие. Льготный период в Сербии составляет 5 лет.

Налог на дивиденды также составляет 15%, однако может быть снижен благодаря соглашениям об избежание двойного налогообложения до 5%. И здесь Сербия может предложить вам хорошие варианты для активации подобных действий, так как у страны в наличие более 60 подобных соглашений с самыми разными странами Европы и мира.

Плюс, если средства переводятся с филиала в материнскую компанию, они также избегают налога на дивиденды. Работа между головной компанией и её филиалом в Сербии – это вообще отдельная тема. В зависимости от настроек их взаимодействия можно верно и удачно спланировать своё налогообложение. Именно поэтому варианты с открытием филиалов в Сербии становятся в последнее время очень распространёнными.

Также в Сербии на юридические лица распространяются следующие налоги:

• Социальное страхование. Оно включает три ставки: медицинская (5,9%), пенсионная (9,8%) и страхование занятости (0,55%). Обложению в данном случае подлежит зарплатный фонд, где работодатель и сотрудник выплачивает налог в равных долях;
• Акцизы. В данном случае ставка плавающая и зависит в первую очередь от реализуемого товара (если собственно таковой имеется);
• НДС составляет 20%. Однако для видов товаров, имеющих социально значимое значение, предусмотрен льготный вариант 10%;
• Налог на оказываемые услуги – 12%. Если ваша компания занимается страхованием, медицинскими услугами, перевозками, туристической деятельностью и т.п.;
• Также все финансовые операции, проводимые компанией, подлежат налоговым сборам в размере 0,3%. Зарплаты, пенсии и отчисления в налоговые органы соответственно подобному обложению не подлежат.

Несмотря на обильное на первый взгляд количество налоговых платежей, всё-таки нагрузка на компании невелика за счет относительно небольших размеров этих выплат.

Помимо компаний и их филиалов предпринимателями активно используется и другие инструменты, несущие в себе иные цели. Например – защита активов.

Очень выгодные условия для регистрации в Сербии ассоциаций и благотворительных фондов для личных целей. Подобные организации обязаны платить только налог на дарение в размере 2,5%, при перечислении в их пользу средств.

С лета 2019 года Сербия присоединилась к автоматическому обмену налоговой информации CRS, тем самым окончательно став чистой юрисдикцией с хорошей репутацией, что соответственно сказывается положительно на статусе компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции. Как уже было выше сказано – полностью скрыться от налогов без потерь в бизнесе сегодня фактически невозможно. И это следует понимать. А вот репутационные приобретения в данном случае открывают компаниям из Сербии только больше возможностей на мировой арене.

Налоги в Сербии: дополнительные индивидуальные возможности

Налогообложение в Сербии выгодно не только для корпоративного бизнеса, но и для индивидуальных лиц. Кстати, это делает её весьма привлекательной с точки зрения бизнес-иммиграции.

Получить ВНЖ и налоговое резидентство в Сербии достаточно просто, тем самым можно удачно спланировать и оптимизировать налоговые издержки и диверсифицировать национальные риски.

Для физических лиц предусмотрены следующие виды налогов:

• Подоходный налог – 15%. Выплачивается только резидентами Сербии или же нерезидентами в том случае, если доход получен на территории Сербии;
• Наследственный налог – от 1,5% до 2,5% в зависимости от порядка наследования;
• Имущественный налог – от 0,4% до 2%;
• Налог на передачу недвижимости – 2,5%.

Спланировать налогообложение для вашего бизнеса и выиграть

Выбор юрисдикции для вашего бизнеса может быть решающим фактором в его способности приносить прибыль и оставаться на плаву, а в идеале, конечно, только расти. Зачастую грамотное налоговое планирование играет ключевую роль в подобном сценарии.

В Сербии для вас открываются хорошие перспективы, будь то открытие компании (филиала) или интересы в бизнес-иммиграции.

Запишитесь на консультацию к нашим специалистам уже сейчас по адресу [email protected] и получите ответы на все интересующие вас вопросы касательно бизнеса в Сербии.

Запишитесь на консультацию к нашим специалистам уже сейчас по адресу [email protected] и получите ответы на все интересующие вас вопросы касательно бизнеса в Сербии.